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又一則監(jiān)管處罰的涉專網(wǎng)通信案例出爐。

5月21日晚，合眾思?jí)?行情002383,診股)（002383.SZ）公告稱，公司于5月18日收到證監(jiān)會(huì)出具的《行政處罰決定書》，因虛增收入、成本和利潤(rùn)等，公司及相關(guān)責(zé)任人被證監(jiān)會(huì)給予警告，并合計(jì)被罰1250萬(wàn)元。

公告顯示，合眾思?jí)言?017年至2020年累計(jì)虛增收入15.81億元，累計(jì)虛增成本11.78億元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1.18億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。這意味著，合眾思?jí)堰B續(xù)4年財(cái)務(wù)造假。

從立案到處罰，總共用了一年的時(shí)間。2022年5月10日，合眾思?jí)咽盏阶C監(jiān)會(huì)下發(fā)的《立案告知書》，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)被立案。去11月21日，合眾思?jí)咽盏健缎姓幜P及市場(chǎng)禁入事先告知書》，對(duì)于公司違法違規(guī)的處罰有了眉目。

值得注意的是，合眾思?jí)阎皇蔷砣階股“專網(wǎng)通信”騙局的上市公司之一。自2021年5月上海電氣(行情601727,診股)（601727.SH）首家爆雷至今，已有十余家涉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的A股公司被立案調(diào)查，包括國(guó)瑞科技(行情300600,診股)（300600.SZ）、中天科技(行情600522,診股)（600522.SH）等知名上市公司，甚至有公司已經(jīng)走向退市。

連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假

經(jīng)證監(jiān)會(huì)查明，合眾思?jí)压灿?項(xiàng)違法事實(shí)，均指向虛增營(yíng)收。

其一，通過(guò)虛構(gòu)雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)。合眾思?jí)牙闷渥庸旧钲谒級(jí)褏⑴c雷達(dá)相關(guān)業(yè)務(wù)，以開展雷達(dá)、服務(wù)器等相關(guān)產(chǎn)品貿(mào)易的名義，虛構(gòu)生產(chǎn)業(yè)務(wù)流程，虛構(gòu)軟件加載模塊，形成空轉(zhuǎn)循環(huán)貿(mào)易業(yè)務(wù)。

在業(yè)務(wù)開展過(guò)程中，合眾思?jí)褜⑵渑稙檐姽ぜ僧a(chǎn)品業(yè)務(wù)，以虛增2017至2019年收入金額6.09億元，虛增成本金額5.48億元，虛增利潤(rùn)總額6057.67萬(wàn)元。

其二，通過(guò)虛構(gòu)專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)虛增收入、成本和利潤(rùn)。此項(xiàng)出現(xiàn)了一度掀起A股專網(wǎng)通信騙局大風(fēng)暴的“隋田力”。

合眾思?jí)褜⑴c隋田力共同投資的聯(lián)營(yíng)企業(yè)北斗導(dǎo)航作為專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)平臺(tái)，以開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)為名，與隋田力實(shí)際控制的江蘇星地通通信科技有限公司對(duì)接上下游合同簽訂、原材料采購(gòu)、組織生產(chǎn)、貨物驗(yàn)收交付等事宜，與隋田力指定企業(yè)開展自循環(huán)業(yè)務(wù)。

但實(shí)際上，專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)對(duì)合眾思?jí)讯詻](méi)有業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，而合眾思?jí)褏s將其披露為通導(dǎo)一體化業(yè)務(wù)，以虛增2017至2020年收入金額9.39億元，虛增成本金額5.12億元，虛增利潤(rùn)總額4.27億元。

其三，虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入。2017年，深圳思?jí)雅c寧波和創(chuàng)智建簽訂軟件產(chǎn)品銷售合同，深圳思?jí)严蚝蛣?chuàng)智建銷售合眾思?jí)哑髽I(yè)級(jí)即時(shí)通訊軟件，合同金額3001萬(wàn)元。2018年1月11日和12日，深圳思?jí)逊謩e收到和創(chuàng)智建支付軟件款1458萬(wàn)元和1543萬(wàn)元。合眾思?jí)淹ㄟ^(guò)虛構(gòu)軟件銷售和技術(shù)服務(wù)費(fèi)，虛增2017年收入和利潤(rùn)總額3359萬(wàn)元。

其四，跨期確認(rèn)票據(jù)貼現(xiàn)費(fèi)用。2017年至2018年，合眾思?jí)岩糟y行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證向和創(chuàng)智建支付專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)采購(gòu)款，和創(chuàng)智建收到銀行承兌匯票和國(guó)內(nèi)信用證后進(jìn)行貼現(xiàn)獲得現(xiàn)款。

由此產(chǎn)生的貼現(xiàn)費(fèi)用應(yīng)由合眾思?jí)殉袚?dān)，但合眾思?jí)褳榱苏{(diào)節(jié)利潤(rùn)，未及時(shí)將貼現(xiàn)費(fèi)用入賬，而由和創(chuàng)智建先行墊付貼現(xiàn)費(fèi)用。這行為導(dǎo)致合眾思?jí)?017年和2019年都出現(xiàn)了虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用、虛增利潤(rùn)總額。

上述四項(xiàng)操作，都指向了做大營(yíng)收和凈利。綜合數(shù)據(jù)來(lái)看，合眾思?jí)牙塾?jì)虛增成本11.78億元，虛減財(cái)務(wù)費(fèi)用1.18億元，虛增利潤(rùn)總額5.21億元。公司2017年、2018年、2019年、2020年年度報(bào)告存在虛假記載，連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假。

尚未達(dá)到退市標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)違法行為，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)合眾思?jí)沿?zé)令改正，給予警告，并處以600萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任董事長(zhǎng)、總經(jīng)理郭信平給予警告，并處以400萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司財(cái)務(wù)部總監(jiān)袁學(xué)林給予警告，并處以200萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任公司副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人侯紅梅給予警告，并處以50萬(wàn)元罰款，合計(jì)罰款1250萬(wàn)元。

對(duì)此，合眾思?jí)驯硎?，公司本次涉及的信息披露違法違規(guī)行為未觸及重大違法強(qiáng)制退市情形，將就歷史年度所涉及的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采用追溯重述法進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，并表示上述事項(xiàng)不會(huì)對(duì)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生重大影響。

5月22日，上海蘭迪律師事務(wù)所胡亞蘭律師在接受時(shí)代財(cái)經(jīng)采訪時(shí)表示，根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》重大違法強(qiáng)制退市的標(biāo)準(zhǔn)，需要同時(shí)滿足連續(xù)兩年虛假記載的營(yíng)業(yè)收入金額合計(jì)達(dá)到 5 億元以上，且超過(guò)該兩年披露的年度營(yíng)業(yè)收入合計(jì)金額的50%，或者披露的利潤(rùn)總額連續(xù)兩年均存在虛假記載，虛假記載的利潤(rùn)總額金額合計(jì)達(dá)到 5 億元以上，且超過(guò)該兩年披露的年度利潤(rùn)總額合計(jì)金額的50%。

胡亞蘭律師稱，“根據(jù)上述計(jì)算方式去計(jì)算合眾思?jí)?017至2020年連續(xù)兩年虛增的營(yíng)業(yè)收入或利潤(rùn)總額，會(huì)發(fā)現(xiàn)5億與50%這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)其總有一個(gè)不符合，所以，目前合眾思?jí)央m然因連續(xù)4年財(cái)務(wù)造假被處罰，但尚未達(dá)到退市標(biāo)準(zhǔn)?！?/P>

此外，對(duì)于本次證監(jiān)會(huì)對(duì)合眾思?jí)训牧P金，胡亞蘭律師表示，根據(jù)行政處罰決定認(rèn)定的事實(shí)，合眾思?jí)堰B續(xù)4年年報(bào)存在虛假記載，其違法行為持續(xù)時(shí)間長(zhǎng)、情節(jié)嚴(yán)重，證監(jiān)會(huì)的處罰結(jié)果是綜合考慮了合眾思?jí)训倪`法情節(jié)和相關(guān)責(zé)任人在違法行為中的參與度、作用等各方面因素，處罰結(jié)果是合理、適當(dāng)?shù)摹?/P>

近兩年，合眾思?jí)烟幱诔掷m(xù)虧損狀態(tài)。2021年、2022年公司營(yíng)收分別為21.08億元、19.24億元，同比增幅分別為24.69%、-8.73%；歸母凈虧損分別為0.93億元、2.4億元，同比增幅分別為91.53%、-159.38%。

2023年一季報(bào)顯示，一季度合眾思?jí)褜?shí)現(xiàn)營(yíng)收3.93億元，同比下降15.28%；凈虧損1777.29萬(wàn)元，同比下降222.93%；扣非凈虧損2597.16萬(wàn)元，同比下降884.76%。

值得一提的是，在合眾思?jí)沿?cái)務(wù)造假的4年間，2019年、2020年其歸母凈利潤(rùn)皆為虧損。

二級(jí)市場(chǎng)方面，2023年以來(lái)，合眾思?jí)压蓛r(jià)曾一路高漲，并于2月28日達(dá)到高點(diǎn)9.12元/股，隨后開始回落，3月份股價(jià)跌超16%。截至5月23日14時(shí)，合眾思?jí)褕?bào)6.26元/股，跌2.95%。

騙局主角隋田力已失聯(lián)

2021年5月，隨著上海電氣突發(fā)一則83億元應(yīng)收賬款爆雷公告，一個(gè)以“專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)”為幌子的隱蔽融資貿(mào)易網(wǎng)絡(luò)浮出水面，隋田力正是這場(chǎng)騙局的主角。

據(jù)時(shí)代財(cái)經(jīng)梳理，過(guò)去一年里，已有十余家涉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)的A股公司被立案調(diào)查，包括江蘇舜天(行情600287,診股)（600287.SH）、華訊方舟（000687.SZ）、瑞斯康達(dá)(行情603803,診股)（603803.SH）、*ST新海(行情002089,診股)（002089.SZ）等。證監(jiān)會(huì)對(duì)涉專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)查的上市公司，正在陸續(xù)出具調(diào)查結(jié)論。

2022年12月2日，*ST凱樂(lè)（600260.SH）（已退市）收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰和市場(chǎng)禁入事先告知書》。經(jīng)查，2016年至2020年，凱樂(lè)科技與隋田力合作開展“專網(wǎng)通信”業(yè)務(wù)。

2022年11月18日，*ST澤達(dá)(行情688555,診股)（688555.SH）收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。經(jīng)查，2018年，該公司通過(guò)與新一代專網(wǎng)通信技術(shù)有限公司等開展虛假業(yè)務(wù)，虛增營(yíng)業(yè)收入5888.06萬(wàn)元，虛增利潤(rùn)2894.5萬(wàn)元。

2023年1月16日，*ST新海收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰及市場(chǎng)禁入事先告知書》。經(jīng)查，2014年3月，新海宜董事長(zhǎng)張亦斌與隋田力等人入股成立蘇州新海宜信息科技有限公司、蘇州新海宜電子技術(shù)有限公司，開展專網(wǎng)通信業(yè)務(wù)。

直至2023年4月10日，“專網(wǎng)通信案”主導(dǎo)者隋田力的處罰落地。ST宏達(dá)(行情002211,診股)（002211.SZ）收到證監(jiān)會(huì)《行政處罰決定書》，決定責(zé)令公司改正，給予警告，并處以300萬(wàn)元罰款；對(duì)公司實(shí)控人隋田力給予警告，并處以1000萬(wàn)元罰款，并對(duì)其他當(dāng)事人處以不同程度罰款和警告。

值得一提的是，2021年8月2日晚間，新三板掛牌公司海高通信（839211.NQ）的一則公告顯示，隋田力已處于失聯(lián)狀態(tài)?！皳?jù)了解，公司實(shí)際控制人隋田力目前涉及案件，正在被公安機(jī)關(guān)偵查之中?！?/P>

來(lái)源：海高通信公告

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