中國證監(jiān)會網站近日公布的安徽證監(jiān)局行政監(jiān)管措施決定書(〔2020〕24號)顯示，根據《中華人民共和國證券法》的相關規(guī)定，安徽證監(jiān)局對廖銳佳、邱軍執(zhí)業(yè)的廣東德豪潤達電氣股份有限公司(2019年9月23日更名)擬進行資產減值測試涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第TKMQB0191號)、安徽德豪潤達電氣股份有限公司(簡稱“ST德豪”，002005.SZ)擬編制財務報告涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第OKMQB0606號)進行了專項檢查。經查，發(fā)現(xiàn)廖銳佳、邱軍在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、廣東德豪潤達電氣股份有限公司擬進行資產減值測試涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目

一是在無形資產-專有技術評估中，底稿未見獲取專利權證書、財務會計信息、委托研發(fā)合同(含委托香港德豪研發(fā)相關交易證明文件)、研發(fā)成本測算表等資料并進行充分核查、驗證、整理，未對無形資產原始價值進行充分核實分析。二是未見結合公司所處宏觀經濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展狀況、技術與競爭優(yōu)勢、產品生命周期、無形資產對應產品經濟效益等情況，進而對無形資產市場因素、風險因素等進行充分分析，也未對無形資產的獲利能力、成本法適用性等內容進行充分分析等。

上述行為不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》第十條、第十六條、第十八條、第二十條、第二十四條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》第十二條、第十七條、《以財務報告為目的的評估指南》第三十條、第三十一條的規(guī)定。

二、安徽德豪潤達電氣股份有限公司擬編制財務報告涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目

一是評估假設是建立在管理層承諾關停芯片工廠和拆除變現(xiàn)生產設備和生產系統(tǒng)基礎上，但底稿未對該假設與現(xiàn)實差異等內容進行復核并執(zhí)行充分評估程序。二是在固定資產及在建工程評估中，部分設備可回收價值評估依據不充分，未對公司相關無形資產經濟效益及減值時點等進行充分評估分析，評估報告也未完全披露設備資產融資租賃抵押及訴訟事項信息等。

上述行為不符合《資產評估基本準則》第二十七條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——機器設備》第二十一條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》第十八條、《以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

安徽證監(jiān)局認定，廖銳佳、邱軍的上述行為不符合《資產評估準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，安徽證監(jiān)局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。按照《證券法》的有關規(guī)定，現(xiàn)提醒廖銳佳、邱軍關注以下事項：(一)廖銳佳、邱軍應嚴格遵照相關法律法規(guī)和《資產評估準則》的規(guī)定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質量;(二)相關資產評估師應加強對證券期貨相關法律法規(guī)的學習，勤勉盡責履行評估工作義務。廖銳佳、邱軍應當在2020年11月5日前向安徽證監(jiān)局提交書面報告。

ST德豪官網顯示，安徽德豪潤達電氣股份有限公司(原名廣東德豪潤達電氣股份有限公司，2018年9月23日更名)成立于1996年5月，2004年6月在深交所上市，股票代碼002005，主營小家電、LED系列產品研發(fā)、制造與銷售。德豪旗下?lián)碛袃杉疑鲜泄?德豪潤達ETi<深股002005>，雷士國際NVC<港股02222>)，三十余家全資及控股企業(yè)，并在珠海、蚌埠、蕪湖、揚州、中山、大連六大城市部署建成有現(xiàn)代化產業(yè)基地。蕪湖德豪投資有限公司為第一大股東，持股16.02%。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構，應當勤勉盡責、誠實守信，按照依法制定的業(yè)務規(guī)則、行業(yè)執(zhí)業(yè)規(guī)范和道德準則發(fā)表專業(yè)意見，保證所出具文件的真實性、準確性和完整性。

《上市公司信息披露管理辦法》第五十四條規(guī)定：資產評估機構應當恪守職業(yè)道德，嚴格遵守評估準則或者其他評估規(guī)范，恰當選擇評估方法，評估中提出的假設條件應當符合實際情況，對評估對象所涉及交易、收入、支出、投資等業(yè)務的合法性、未來預測的可靠性取得充分證據，充分考慮未來各種可能性發(fā)生的概率及其影響，形成合理的評估結論。

《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條規(guī)定：為信息披露義務人履行信息披露義務出具專項文件的保薦人、證券服務機構及其人員，違反《證券法》、行政法規(guī)和中國證監(jiān)會的規(guī)定，由中國證監(jiān)會依法采取責令改正、監(jiān)管談話、出具警示函、記入誠信檔案等監(jiān)管措施;應當給予行政處罰的，中國證監(jiān)會依法處罰。

以下為原文：

關于對廖銳佳、邱軍采取出具警示函措施的決定

廖銳佳、邱軍：

根據《中華人民共和國證券法》的相關規(guī)定，我局對你們執(zhí)業(yè)的廣東德豪潤達電氣股份有限公司擬進行資產減值測試涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第TKMQB0191號)、安徽德豪潤達電氣股份有限公司擬編制財務報告涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目(評估報告文號：中聯(lián)國際評字[2019]第OKMQB0606號)進行了專項檢查。經查，發(fā)現(xiàn)你們在執(zhí)業(yè)過程中存在以下問題：

一、廣東德豪潤達電氣股份有限公司擬進行資產減值測試涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目

一是在無形資產-專有技術評估中，底稿未見獲取專利權證書、財務會計信息、委托研發(fā)合同(含委托香港德豪研發(fā)相關交易證明文件)、研發(fā)成本測算表等資料并進行充分核查、驗證、整理，未對無形資產原始價值進行充分核實分析。二是未見結合公司所處宏觀經濟環(huán)境、行業(yè)發(fā)展狀況、技術與競爭優(yōu)勢、產品生命周期、無形資產對應產品經濟效益等情況，進而對無形資產市場因素、風險因素等進行充分分析，也未對無形資產的獲利能力、成本法適用性等內容進行充分分析等。

上述行為不符合《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》第十條、第十六條、第十八條、第二十條、第二十四條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——資產評估程序》第十二條、第十七條、《以財務報告為目的的評估指南》第三十條、第三十一條的規(guī)定。

二、安徽德豪潤達電氣股份有限公司擬編制財務報告涉及其指定的各項資產可回收價值資產評估項目

一是評估假設是建立在管理層承諾關停芯片工廠和拆除變現(xiàn)生產設備和生產系統(tǒng)基礎上，但底稿未對該假設與現(xiàn)實差異等內容進行復核并執(zhí)行充分評估程序。二是在固定資產及在建工程評估中，部分設備可回收價值評估依據不充分，未對公司相關無形資產經濟效益及減值時點等進行充分評估分析，評估報告也未完全披露設備資產融資租賃抵押及訴訟事項信息等。

上述行為不符合《資產評估基本準則》第二十七條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——機器設備》第二十一條、《資產評估執(zhí)業(yè)準則——無形資產》第十八條、《以財務報告為目的的評估指南》第三十五條的規(guī)定。

我局認定，你們的上述行為不符合《資產評估準則》的有關要求，違反了《上市公司信息披露管理辦法》第五十二條、第五十四條的規(guī)定。按照《上市公司信息披露管理辦法》第六十五條的規(guī)定，我局決定對你們采取出具警示函的監(jiān)督管理措施。

按照《證券法》的有關規(guī)定，現(xiàn)提醒你們關注以下事項：(一)你們應嚴格遵照相關法律法規(guī)和《資產評估準則》的規(guī)定，及時采取措施加強內部管理，建立健全質量控制制度，確保評估執(zhí)業(yè)質量;(二)相關資產評估師應加強對證券期貨相關法律法規(guī)的學習，勤勉盡責履行評估工作義務。你們應當在2020年11月5日前向我局提交書面報告。

如果對本監(jiān)督管理措施不服，可以在收到本決定書之日起60日內向中國證監(jiān)會提出行政復議申請，也可以在收到本決定書之日起6個月內向有管轄權的人民法院提起訴訟。復議與訴訟期間，上述監(jiān)督管理措施不停止執(zhí)行。

安徽證監(jiān)局

2020年10月29日

關鍵詞： 執(zhí)業(yè)ST德豪